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• 合伙企业的合伙人在计征个人所得税时，应按照什么原则确定应纳税所得额？

  根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第三条规定：“合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 个体工商户经营所得在纳税年度发生亏损，是否允许在以后年度结转弥补？

  根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十七条规定：“个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 哪些人需要办理经营所得汇算清缴？

  在中国境内取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 取得经营所得，应什么时候进行纳税申报？

  纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税留存备查资料有哪些？

  企业享受“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”优惠政策，主要留存备查资料有：“1.高新技术企业资格证书；2.高新技术企业认定资料；3.知识产权相关材料；4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品...阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 个体工商户和淘宝商家签订的电子订单是否需要缴纳印花税？

  根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第十二条下列凭证免征印花税：(八)个人与电子商务经营者订立的电子订单。”同时，印花税法有关规定所称个人包括个体工商户。因此，个体工商户和淘宝商家签订的电子订单免征印花税。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 代收代付的水电费是否需要缴纳印花税？

  企业与用户之间签订的租赁合同中注明了含代收代付水电费，代收代付的水电费不属于印花税税目范围，不缴纳印花税。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 销售货物还未收款就开具发票，需要申报缴纳增值税吗？

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九规定：“增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 已缴纳印花税的营业账簿，若以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额没有增加，是否还需要进行零申报？

  已缴纳印花税的营业账簿，若以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额没有增加，按年申报营业账簿印花税的，年度申报时没有税款也需要进行印花税零申报。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 营业账簿印花税的计税依据是什么？

  根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)规定：“第五条印花税的计税依据如下……(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日